Antagen av kommunfullmäktige: 2025-12-03 § 78

Gäller från: 2026-01-01

Syfte

Syftet med detta reglemente är att säkerställa en god intern kontroll. Kommunens nämnder
ansvarar för den interna kontrollen och att bestämmelserna i detta reglemente följs.

Tillämpningsområden

Detta reglemente gäller för alla ekonomiska transaktioner samt medel som kommunen har åtagit sig att förvalta eller förmedla:

• beställningar, leverantörsfakturor och andra externa utbetalningar
• placering av kommunens likvida medel
• transaktioner avseende förvaltade medel
• interna transaktioner och bokföringsorder
• kundfakturor
• inbetalningar
• löneutbetalningar.

Ansvar

Kommunfullmäktige fastställer attestreglementet.

Kommunstyrelsen ansvarar för framtagande, uppföljning och utvärdering av attestreglerna och tar vid behov initiativ till förändring av reglementet. Kommunstyrelsen ansvarar även för att utfärda gemensamma tillämpnings-anvisningar till attestreglementet.

Nämnden/styrelsen ansvarar för att antagna regler och tillämpningsanvisningar följs samt utfärdar vid behov ytterligare anvisningar inom sitt verksamhetsområde. Respektive nämnd beslutar om beslutsattestanter och ersättare till dessa. Huvudregel är att attesträtten är kopplad till koddel ansvar och att det för ett ansvar endast finns en ordinarie beslutsattestant. Attesträtt avseende kostnader för kommunalråd, oppositionsråd och kommundirektör ges utifrån en kombination av ansvar och ytterligare koddel.

Verksamhetschefen ansvarar för att varje attestant har tillräcklig insikt och kunskap om attestuppdraget samt att denne har tagit del av anvisningar i detta reglemente. Verksamhetschefen ansvarar för att informera Ekonomienheten om förändringar i attestförteckningen. Vid oaktsamhet eller missbruk av attesträtten ska verksamhetschef, ekonomi- och utvecklingschef eller kommundirektör, besluta om upphävande eller inskränkningar i attesträtten.

Beställnings-/granskningsattestant och beslutsattestant ansvarar för att tillämpa
fastställda attestregler samt att när brister upptäcks rapportera dessa till närmast överordnad chef.

Attestroller och behörighetskontroll

En attest är en namnteckning eller en verifiering med elektronisk signatur, som intygar att kontroll har skett utan anmärkning. Huvudprincipen är att ingen person ensam ska hantera en transaktion från början till slut utan att det ska vara två olika personer, en beställnings-/granskningsattest samt en beslutsattest. Nedan finns beskrivet innebörden av attesterna. Tilldelning av behörigheter i systemen administreras av systemansvarig. Som underlag för tilldelning av behörighet i systemet finns beslut undertecknade av överordnad chef. En gång om året ska systemansvarig i ekonomisystemet respektive HR-systemet kontrollera attest- behörigheter i systemet mot beslut.

Beställnings-/granskningsattest

Beställnings-/granskningsattest ska i första hand utföras av den person som beställer eller har mottagit varan/tjänsten. Om mottagaren är en annan person än beställaren är det mottagarens ansvar att informera beställaren om eventuella avvikelser från beställningen. Beställnings-/granskningsattestant ansvarar för att följande kontroller utförs:

• att varan eller tjänsten har beställts
• att varan eller tjänsten har mottagits
• att kvantitet och kvalitet är enligt beställning
• att pris, eventuell rabatt och andra betalningsvillkor är riktiga
• att det på fakturan framgår att företaget har F-skattebevis (Om F-skattebevis saknas ska fakturan lämnas till löneenheten för utbetalning)
• att företagets momsregistreringsnummer framgår på fakturan (Företagets momsregistreringsnummer måste framgå för att kommunen ska kunna återsöka/lyfta moms).
• att rätt moms lyfts enligt lag
• att syfte och deltagare anges vid representation samt kurs- och resekostnader
• att fakturan är korrekt beräknad
• att korrekt belopp utbetalas
• att kontering skett enligt gällande kodplan
• att bokföring sker vid rätt tidpunkt och i rätt redovisningsperiod.

Beslutsattest

I normalfallet är det den som är budgetansvarig beslutsattestant som har det yttersta ansvaret för den ekonomiska transaktionen. Beslutsattestant ansvarar att följande kontroller utförs:

• att beställningen stämmer överens med beslut, budget eller verksamhetens
uppdrag
• att beställning-/granskningsattest har skett av behörig person
• att angiven kontering är korrekt
• att underlagen till transaktionen är kompletta
• att utbetalningen kan ske.